Как списать дорогой подарок партнеру в бухгалтерии

Как списать дорогой подарок партнеру в бухгалтерии

Отражение подарков сотрудникам, партнерам и клиентам в бухгалтерском учете

К приказу должен быть приложен список тех работников, которым будут выдавать подарки. Если подарок вручается конкретному физическому лицу, например, сотруднику клиента, и его стоимость превышает 4 000 рублей, то при его передаче организация становится налоговым агентом по НДФЛ.

Если физические лица, которым организация дарит подарки, не связаны с ней трудовыми отношениями, стоимость этих подарков не облагается страховыми взносами.

Для целей НДС передача права собственности на товары на безвозмездной основе признаются реализацией товаров (ст. 146 НК РФ). Если предприятие выдает подарки определенному кругу лиц, затраты на приобретение данных подарков не включаются в расчет налога на прибыль (Письма Минфина России от 08.10.2012 N 03-03-06/1/523, от 19.10.2010 N 03-03-06/1/653).

Ситуация аналогична подаркам на праздники: если стоимость сувенира больше 4 000 рублей, то при его передаче физическому лицу организация становится налоговым агентом по НДФЛ.

Подарки партнерам по бизнесу

Анастасия Урванцева, консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению компании «Кузьминых, Евсеев и партнеры», к.э.н.

Самый простой способ — оформить подарок партнерам как безвозмездную передачу.

Источником финансирования будет чистая прибыль компании.

Если подарок адресован не конкретному партнеру — физическому лицу, а фирме, он не должен быть дороже 3000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). Специального документа для вручения подарков третьим лицам нет, поэтому считаем возможным оформлять передачу подарков внутренними актами. Безвозмездная передача признается реализацией, поэтому на стоимость подарка нужно начислить НДС.

Для поздравления партнеров компания закупила шесть подарочных наборов (шампанское и конфеты) стоимостью 2750 руб.

каждый (в т.ч. НДС — 419 руб.). Итого на подарки потрачено: Бухгалтерские проводки выглядят так: — 16 500 руб.

— оплачено за подарки партнерам; — 2514 руб. — выделен НДС со стоимости подарков партнерам; — 13 986 руб.

— оприходовано (подарки партнерам); ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68 субсчет «НДС» — 2514 руб. — начислен НДС с безвозмездной передачи подарков партнерам; — 13 986 руб.

— отражен убыток от безвозмездной передачи подарков; — 2514 руб.

— НДС принят к вычету; ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Налог на прибыль» — 2792 руб.

2 ст. 264 НК РФ). Из судебных споров ясно, что подарки партнерам можно учесть как представительские расходы при соблюдении следующих условий:

  • в течение налогового периода, когда дарились подарки, у компании-дарителя был официальный прием деловых партнеров;
  • документы на представительские расходы оформлены.

Для поздравления партнеров компания закупила шесть подарочных наборов (шампанское и конфеты) стоимостью 2750 руб.

(13 986 руб. х 20%) — отражено постоянное налоговое обязательство. Если компания-даритель все же приняла решение учитывать подарки партнерам как представительские расходы, то их нужно нормировать — учитывать в пределах 4 процентов от затрат на оплату труда (п.
каждый (в т.ч. НДС — 419 руб.). Итого на подарки потрачено: Фонд оплаты труда компании за 2011 г. — 600 000 руб. Бухгалтерские проводки выглядят так: — 16 500 руб. — оплачено за подарки партнерам; — 2514 руб. — выделен НДС со стоимости подарков партнерам; — 13 986 руб. — оприходовано (подарки партнерам); — 13 986 руб. — списана стоимость подарков партнерам; — 2514 руб. — НДС принят к вычету. Чтобы рассчитать норматив для налогового учета представительских расходов, нужно умножить ФОТ на 4%: 600 000 руб.

х 4% = 24 000 руб. В июле 2014 г. компания поздравила делового партнера с днем рождения, вручив ему книгу (2500 руб.).

В декабре 2014 г. в качестве новогоднего поздравления партнер получил от компании картину (8000 руб.). Человек является резидентом РФ.

НДФЛ с дохода в натуральной форме: ((2500 руб. + 8000 руб.) — 4000 руб.) х 13% = 845 руб.

В налоговую инспекцию по месту учета компании направлено уведомление о сумме НДФЛ и невозможности его удержания у получателя дохода — делового партнера.

Как оформить подарок

Для проведения рекламной акции достаточно издать приказ, в котором необходимо утвердить порядок и цель проведения акции.

Например, текст приказа может быть таким: При желании можно разработать положение о рекламной акции и смету расходов или целую маркетинговую политику. В дальнейшем эти документы вам пригодятся для подтверждения основания списания расходов на проведение рекламной акции.

Мы уже писали о рекламных расходах на УСН.

Налоговый кодекс разрешает учитывать их при расчете налога, но очень важно отличать какие расходы являются рекламными в понимании законотворцев.

Повторимся, что это: Все эти расходы вы можете списать при расчете налога УСН в размере фактических затрат.

Этот перечень является закрытым. Также существуют нормируемые рекламные расходы. Они учитываются в налоге УСН частично, в размере определяемом Налоговым Кодексом — не более 1% от выручки за год. К нормируемым расходам Налоговый Кодекс относит расходы на призы для победителей при проведении розыгрышей в рамках массовых рекламных кампаний, а также иные расходы, которые не перечислены выше и подходят под определение рекламы.

Итак, для списания рекламных расходов необходимо: 1) проверить, что ваши затраты соответствуют условиям и понятию рекламы, приведенным в Законе о рекламе 2) определить является расход нормируемым или нет в соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ Позаботьтесь о подтверждающих документах. Как всегда, здесь действует правило “чем больше — тем лучше”.

К вашему приказу на проведение рекламной акции можно добавить: Если вы прочитали предыдущую статью о рекламных расходах, то вы, должно быть, уже разобрались, что не все расходы можно отнести к рекламным и учесть их в налоге УСН.

Также, если вы решите провести розыгрыш призов среди своих клиентов, то затраты на на покупку призов тоже не сможете списать, потому что в данном случае розыгрыш не будет признан рекламой, т.к. проводится среди определенного круга лиц — ваших покупателей.

Как в бухгалтерии правильно провести подарок клиентам и партнерам

Комментирует Елена Рыбникова, руководитель отдела контроля качества услуг и методологии У меня вопрос связан с нюансами заинтересованности клиентов с помощью бонусов и материальных подарков.

Иногда розыгрыши, подарки и рекламные акции типа “Купи одну вещь и вторую получи в подарок!” могут вызвать немало хлопот. В итоге, покупатель оплачивает вам стоимость товара и получает подарок — оснований для НДФЛ не возникает, а вы сможете списать в расходы себестоимость проданного товара и себестоимость подарка.
Как это правильно проводить по бухгалтерии, как правильно списывать эти затраты? В первую очередь, обратим внимание на то, что компания может дарить подарки только физическим лицам: сотрудникам, покупателям, руководителям партнеров. Подарить подарок юридическому лицу компания не имеет право. Рассмотрим, как оформлять подарки в бухгалтерском и налоговом учете согласно ГК РФ. При дарении подарка необходимо заключить договор дарения (ст.

572 ГК РФ), договор может быть заключен в устной и письменной форме. При дарении подарка стоимостью более 3000 руб. письменная форма договора обязательна.

В момент дарения в бухгалтерском учете списывается стоимость подарка на прочие расходы компании: дебет 91.2, кредит 41 (43, 10. ). Стоимость покупного товара/материала списывается включая НДС, уплаченный при приобретении такой ценности. Продукция собственного производства списывается по фактической себестоимости.

НДФЛ удерживается в ближайшую выплату дохода в денежной форме (удержать можно не более 50 % дохода). Дебет 70 и Кредит 68.2 — удержан НДФЛ с подарка. Страховые взносы на сумму подарков не начисляются (п.

п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина от 20.01.2021 N 03-15-06/2437, от 16.11.2016 N 03-04-12/67082, Минтруда от 27.10.2014 N 17-3/В-507, Письмо Минфина от 04.12.2021 № 03-15-06/80448). Передача подарка для компании является безвозмездной реализацией.

Согласно ст. 154 НК РФ, при передаче подарка компания обязана начислить НДС на безвозмездную реализацию. НДС начисляется в зависимости от его наличия в качестве входного НДС.

#FORM=order_service_inline=Оставить заявку на бухгалтерское обслуживание#

Как учесть новогодние презенты бизнес-партнерам

Что касается порядка налогообложения, то стоимость подарка на него не влияет – дорогостоящий презент облагается на общих основаниях. По общему правилу стоимость подарков не учитывается для налога на прибыль, ведь в данном случае имеет место безвозмездная передача имущества (п.

16 ст. 270 НК РФ). Поэтому стоимость «безликих» подарков учесть, определенно, не получится.

И не факт, что вас поддержит суд. Арбитражной практики непосредственно по подаркам, переданным контрагентам, нам обнаружить не удалось. Однако есть примеры решений, когда суды не признали рекламными расходами: Арбитры сочли круг получателей ограниченным.

Но для тех, кто готов рискнуть, приведем и несколько положительных примеров из практики.

Это, например, постановления ФАС Московского округа от 23.01.2013 № А40-45035/12-116-94, от 31.01.2011 по делу № А40-55061/2010, от 05.10.2010 № КА-А41/11224-10. Со стоимости подарков необходимо уплатить НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Поскольку реализация безвозмездная, то по правилам п.

2 ст. 154 НК РФ налог вы должны исчислить с рыночной (в данном случае – покупной) стоимости подарков. «Входной» НДС вы вправе принять к вычету, ведь соблюдается условие об использовании товаров в облагаемой этим налогом деятельности (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). А если подарки вы дарите не физическим лицам, а организациям — партнерам, разговора об объектах обложения НДФЛ и взносами вообще не возникает.

Вручение подарка контрагенту – это безвозмездная передача имущества, с обычными для нее налоговыми последствиями: платим НДС, не учитываем в расходах. Что касается НДФЛ, то здесь все зависит от того, кто является получателем подарка и какова его стоимость. Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях Есть вопросы?

Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Как оформить подарок с точки зрения бухгалтерии

При желании можно заняться разработкой положений о рекламной акции и сметы расходов либо даже целой маркетинговой политики. Эти документы в дальнейшем вам пригодятся с целью подтверждения оснований списания расходов во время проведения рекламной акции.

Мы уже публиковали статьи, в которых были описаны рекламные расходы на УСН.

Налоговым кодексом разрешается их учет при расчете налога, однако осень важно понимать отличие расходов в понимании законотворцев являющихся рекламными.

Все эти расходы могут быть списаны во время расчета налога УСН в том размере, в каком были произведены фактические затраты.

Данный перечень является закрытым.

Так вот, для того, чтобы списать рекламные расходы, необходима: 1) проверка соответствия ваших затрат условиям и понятиям рекламы, о которых гласит закон о рекламе; 2) определение нормируемости расхода соответственно п.

4 ст. 264 НК РФ. Вы должны будете также предупредить об этом самого поручателя подарка, ведь он должен будет подать декларацию и заплатить НДФЛ. В результате покупателем выплачивается стоимость товара, и получается подарок, поэтому основания для НДФЛ отсутствуют, и вы можете списывать в расходы себестоимость подарка и проданного товара.

Как безошибочно оформить и учесть подарки для сотрудников

От чего убережет: От некорректных записей в бухучете и споров с налоговыми инспекторами.

Если ваша компания на упрощенке Стоимость подарков, приобретенных для работников, не уменьшает базу при исчислении упрощенного налога.

Чтобы у налоговиков не было сомнений в том, что вы передали те или иные вещи работникам бесплатно и никакого дохода от этого не получили, важно правильно оформить документы.

Рассмотрим по порядку каждый бланк, который вам потребуется. Вообще письменный договор дарения закон требует оформлять, если стоимость презента составляет более 3000 руб. Так сказано в пункте 2 статьи 574 Гражданского кодекса РФ.

О том, чтобы закупили подарки, а также выдали их работникам, должен распорядиться сам директор компании. Оформите вместе с ним соответствующий приказ.

Еще вариант: можно и о выдаче, и о закупке подписать единый приказ в произвольной форме.

Например, такой, как мы показали ниже. В любом случае не забудьте приложить к приказу список тех работников, которым будут выдавать подарки. Все выданные подарки и их стоимость фиксируйте в специальной ведомости.

Этот бланк вы также можете разработать самостоятельно. Только проверьте, чтобы там были все обязательные для первички реквизиты. А примерный образец такой ведомости вы найдете ниже.

Подарки, приобретенные для сотрудников, вы учтете как материально-производственные запасы. То есть запишете фактически истраченную сумму (без НДС) в дебет счета 10 или 41 (43).

А затем, когда сувениры раздадут, спишете стоимость подарков на счет 91 субсчет «Прочие расходы». Такое указание дано в пункте 4 ПБУ 10/99. Приведем пример. В учете бухгалтер сделал следующие записи.

В день выдачи подотчетных средств 4 марта 2013 года: — 17 700 руб.

— выданы деньги под отчет на покупку подарков сотрудницам.

Далее, 5 марта, когда бухгалтер провел авансовый отчет, были сделаны такие записи: — 15 000 руб. (17 700 – 2700) — подарки приняты к учету в составе товаров; ДЕБЕТ 19 субсчет «НДС по приобретенным ценностям» КРЕДИТ 71 — 2700 руб.

— отражен НДС по приобретенным подаркам; ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19 субсчет «НДС по приобретенным ценностям» — 2700 руб. — принят НДС к вычету на основании счета-фактуры.

И наконец, в день выдачи подарков сотрудницам, 7 марта, проводки были такими: ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 41 — 15 000 руб. — затраты по подаркам списаны в состав прочих расходов; ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 68 — 2700 руб. (15 000 руб. × 18%) — начислен НДС со стоимости безвозмездно переданных товаров.

Перейдем к налогам. И сразу скажем, что без перечислений в бюджет тут не обойтись. А какие именно налоги уплачивать и в каком размере, мы расскажем далее.

О каждом — в отдельности. Прежде всего со стоимости подаренных ценностей надо уплатить НДФЛ.

К этому строго обязывает пункт 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ. Кроме того, при безвозмездной передаче товаров придется составить счета-фактуры.

Правда, никаких особых правил на этот случай не предусмотрено. Разве что можно оформить один документ сразу на всех получателей подарков. В остальном же исключений нет.

Составьте счет в одном экземпляре и зарегистрируйте его в книге продаж.

Ну а уплаченную продавцу сумму налога вы вправе принять к вычету. Конечно, если у вас есть правильно оформленный счет-фактура.

А также документы, подтверждающие уплату НДС.

Кроме того, подарки к праздникам не относятся к выплатам стимулирующего характера, так как они не связаны с трудовыми достижениями работников. А значит, истраченные по случаю торжества суммы, увы, нельзя учесть и как расходы на оплату труда.

Как оформить презенты партнерам: рекомендации инспекторов

Новогодние подарки партнерам помогают развивать деловые отношения, но крайне невыгодны с точки зрения налогообложения.

Понимая это, столичные и подмосковные инспекторы советуют оформлять расходы на покупку подарков как представительские расходы.

Почему подарки партнерам невыгодны для налогообложения?

Если компания приобрела подарки партнерам, то у нее возникают проблемы с тремя налогами: прибылью, НДС и НДФЛ. Расскажем почему. Комментирует Татьяна Серегина, заместитель начальника отдела выездных проверок МРИ № 7 по Московской области: Вряд ли партнер обрадуется дорогому подарку, со стоимости которого еще придется заплатить НДФЛ.

Да и вам ценный подарок прибавит хлопот — о невозможности удержать налог с подарка в натуральной форме придется сообщить в ИФНС. Как выгодно переоформить подарки партнерам?

Комментирует Ирина Сенченкова, заместитель руководителя отдела по камеральным проверкам ИФНС № 24 по г.

Москве: Но чтобы у инспекторов не возникло сомнений в том, что расходы компании связаны с проведением деловой встречи, при оформлении документов нужно обратить внимание на следующие нюансы.

Комментирует Татьяна Панькина, руководитель объединенной бухгалтерии компании «Бритиш Американ Тобакко Россия»: А вот если вы спишете на представительские расходы елочные украшения или календари на 2008 год, то скорее всего придется объясняться с инспектором.

Подарки, купленные для партнеров, нельзя оформить как рекламные расходы

Как списать дорогой подарок партнеру в бухгалтерии

Промо-экземпляр журнала «Российский бухгалтер» — журнала для. Счет на промо-подписку на электронную версию журнала «Кадровый.

Счет на промо-подписку на электронную версию журнала «Российский. Типовая межотраслевая форма № ЭСМ-7 Типовая межотраслевая форма № ЭСМ-6 Типовая межотраслевая форма № ЭСМ-5 Адрес редакции: 127015, г.

Москва, ул. Б. Новодмитровская, д. 14, стр. 2 Контактный телефон: (495) 648-61-85 Детально рассматриваются вопросы налоговой отчетности, как для организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения, так и для применяющих специальные режимы налогообложения. На портале можно скачать многочисленные документы: кодексы и законы РФ, письма и приказы минфина, письма и приказы минэкономразвития, постановления Правительства РФ, касающиеся предпринимательской деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения.